Список вопросов базы знаний

Установленная законом характеристика измерения предмета налога - это налоговая

Физическим лицам предоставлено право в течение ___ месяца(ев) после подачи декларации вносить в нее дополнения и исправления

Формы налоговых деклараций и инструкции по их заполнению разрабатываются и утверждаются

Юридические факты, с которыми связана обязанность субъекта заплатить налог, - это ___ налогообложения

Сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок по налогам и (или) сборам, - это

Сокрытие прибыли от налогообложения путем завышения данных о материальных затратах в документах учета:

Среди явных следов-признаков налоговых преступлений выделяются следующие:

В случаях недекларирования полученных доходов индивидуальным налогоплательщиком, а также когда последний не может представить доказательств подачи налоговой декларации, следователю необходимо: 1) получить копию свидетельства о регистрации индивидуального предпринимателя, лицензии и гражданского паспорта подозреваемого; 2) определить, представлял ли он декларацию о доходах или иные документы налоговой отчетности, когда это было в последний раз;
3) выяснить, почему не представлялась декларация за каждый отчетный период, уточнив при этом объемы полученных доходов и масштабы индивидуальной предпринимательской деятельности; 4) немедленно задержать подозреваемого до дальнейшего выяснения обстоятельств по данному делу; 5) изъять оригиналы деловой документации частного предпринимателя, чтобы можно было подсчитать налогооблагаемую базу по каждому отчетному периоду и категориям налоговых выплат

___ проверка - это сопоставление различных экземпляров одного и того же документа

___ - это обесцвечивание записей путем воздействия на них различными химическими реактивами

___ представляет собой системное исследование таких контрольных документов бухгалтерского учета, как баланс, счета и двойная запись, калькуляция и инвентаризация для выявления учетных несоответствий и отклонений в нормальном ходе хозяйственной деятельности

___ проверка - контроль правильности подсчетов, произведенных при составлении конкретного учетного документа

___ проверяет наличие всех необходимых реквизитов, а также каких-то посторонних записей

___ являются основными носителями информации и главным образом из них получают первичную информацию о возможном в данном случае совершении преступления

___ позволяет оценить правильность планирования и отражения плановых показателей в государственной отчетности

___ проверка - это проверка содержания документа с точки зрения соответствия его действующим нормативным актам, правилам

___ - отнесение на издержки производства затрат, не предусмотренных законодательством; отнесение на издержки производства затрат в размерах, превышающих установленные законодательством; незаконное использование налоговых льгот

___ - системное исследование таких контрольных документов бухгалтерского учета, как баланс счета и двойная запись, калькуляция и инвентаризация для выявления учетных несоответствий и отклонений в нормальном ходе хозяйственной деятельности

___ экспертиза исследует вопросы установления качественных и количественных характеристик изделий и их соответствия ГОСТам, техническим условиям и образцам, групповой принадлежности, вопросы происхождения, способа и времени изготовления изделия, определение маркировки

___ следует считать оконченным с момента передачи в соответствующие территориальные налоговые органы отчетной документации, содержащей ложные сведения о налогооблагаемых объектах, или со дня, установленного для представления отчетности, если она не была представлена своевременно

___ экспертиза назначается для решения вопросов о правильности оформления бухгалтерских документов, установлении количества определенных видов материальных ценностей, обстоятельств, касающихся недостач и излишков, доброкачественности проведенной ревизии, причиненного материального ущерба и ответственных за него лиц

___ проводится для исследования рукописных текстов, подписей, машинописных и принтерных текстов, оттисков печатей и штампов

Анализ практики возбуждения уголовных дел показывает, что чаще всего признаки налоговых преступлений обнаруживают: 1) налоговые инспекции; 2) налоговая полиция и налоговые инспекции в результате совместных проверок; 3) органы МВД России и прокуратуры, расследующие уголовные дела своей подследственности. Однако поводом к возбуждению уголовных дел по ст. 198, 199 УК РФ обычно служит информация, собранная органами ФНС России

В 92% случаев поводом для возбуждения уголовного дела о налоговом преступлении является

В зависимости от специфики подлежащего обыску объекта, условий его производства, особенностей планирования и тактики поисковых действий различают несколько видов обыска: 1) в жилищах и иных помещениях (например, на рабочем месте); 2) повторный обыск; 3) одновременный ("групповой" - несколько обысков по единому плану в рамках одного уголовного дела); 4) "экстренный" (проводится в случаях, не терпящих отлагательства, без его предварительного санкционирования прокурором)

В процессе расследования налоговых преступлений следует также учитывать места подготовки и реализации преступного замысла. Такими местами являются: 1) офисные помещения деловых партнеров налогоплательщика, в которых происходят договоренности о подготовке и реализации преступного замысла по уклонению от уплаты налогов; 2) офисные помещения аудиторских организаций, которые обслуживают недобросовестного налогоплательщика; 3) помещения производственных, складских, транспортных и торговых подразделений организации-налогоплательщика, в которых осуществляются действия по документальному и процедурному утаиванию, уничтожению, фальсификации, маскировке и инсценировке следов преступной деятельности; 4) автотранспорт лица, атак же место его проживания

В своем развитии версия проходит следующие последовательные стадии, отражающие процесс расследования: 1) выдвижение версии; 2) анализ (разработка) выдвинутого предположения, определение ряда следствий (обстоятельств, событий, фактов), логически вытекающих из этого предположения; 3) практическая проверка предполагаемых следствий и сопоставление их с тем, что в результате проверки установлено в реальной действительности

В соответствии с разъяснениями Пленума Верховного Суда РФ моментом окончания преступления является

В соответствии со ст. 198 УК РФ критерием «крупного» неуплаченного налога (с учетом общей суммы налогов) является сумма: более___ % общей суммы налогов

В тех случаях, когда возможности судебно-бухгалтерской экспертизы ограничены, должна назначаться судебная ___

В тех случаях, когда у следователя возникают обоснованные предположения, что то или иное лицо, находящееся на месте обыска, скрывает при себе предметы или документы, имеющие значение для дела, оно может быть подвергнуто ___

Возможность наложения ареста на личное имущество физического лица при совершении им преступления, предусмотренного ст. ___ УК РФ, в случае непогашения им в добровольном порядке причиненного ущерба

Вопрос «Правильно ли выполнен расчет налога, и если допущены нарушения, то в чем они выразились и как повлияли на определение налогооблагаемой базы и суммы налога по каждому сроку платежа?» может быть поставлен на разрешение ___

Все изъятые документы необходимо фотографировать по правилам криминалистической фотографии, т.е. первая фотография должна быть сделана по методу ___ съемки, а вторая - по методу ___ съемки

Гласными действиями по обнаружению налоговых преступлений являются ___

Для обнаружения и изъятия скрываемых официальных документов, а также черновых записей, всевозможных записок, номеров телефонов и фамилий лиц, с которыми связаны в своей деятельности подозреваемые, в этой же первоначальной стадии расследования проводят ___

Допрос по делам о налоговых преступлениях целесообразно начинать с ___

Если обнаруживаются грубые нарушения налогового законодательства, дальнейшую проверку ведут ___ методом

Занижение налогооблагаемой прибыли производится путем: 1) создания незарегистрированных предприятий; 2) завышения расходов на оплату труда;
3) завышения численности работающих; 4) незаконного получения налоговых льгот;
5) привлечения в качестве подставных лиц в число работающих инвалидов и пенсионеров

Из круга обстоятельств, подлежащих доказыванию при расследовании уголовных дел об уклонении от уплаты налогов и страховых взносов, выделяют так называемый «главный факт», т.е. совокупность обстоятельств, относящихся к событию преступления, действию определенного лица (лиц), его (их) виновности. Этот «главный факт» выражен в следующих вопросах, которые стоят перед следователем, прокурором, судом: 1) доказано ли, что соответствующее деяние было совершено; 2) доказано ли, что это деяние совершило конкретное лицо (обвиняемый, подсудимый); 3) Виновно ли данное лицо в совершении этого деяния. Доказывание того, имело ли место уклонение от уплаты налогов, требует установления обстоятельств, характеризующих указанное преступление. К ним относятся: время, место, способ и другие обстоятельства совершения преступления

Искажения в документах внешне проявляются в следующих формах: 1) противоречия в содержании отдельного документа; 2) противоречия в содержании нескольких взаимосвязанных документов; 3) отклонения от обычного порядка движения ценностей

Исходную информацию, собранную в ходе проверочных действий при расследовании налоговых преступлений оценивают по следующим критериям: 1) насколько исходная информация относима к задачам расследования, т.е. имеются ли в наличии ее связи по содержанию с предметом доказывания при расследовании налоговых преступлений или же со вспомогательными фактами, служащими для его установления; 2) насколько информация объективна по содержанию; 3) в какой степени она допустима в качестве доказательной информации; т.е. пригодна с точки зрения законности ее источников, методов и приемов получения сведений; 4) достаточно ли ее для принятия каких-либо процессуальных или иных решений; 5) какие перспективы для расследования открываются, если будет принято то или иное решение; 6) какие методические и тактические решения могут быть приняты в зависимости от сложившейся следственной ситуации

К основным тактическим приемам разоблачения лжи на очной ставке вне зависимости от степени правдивости ее участников относятся: 1) деление темы очной ставки и последовательное выяснение спорных обстоятельств путем постановки ряда взаимосвязанных вопросов; 2) предъявление доказательств; 3) использование показаний признавшихся организаторов и наиболее активных участников преступления;
4) повторные очные ставки

К числу гласных действий в ходе налоговой проверки относятся:

К числу действий, которые позволяют фиктивно увеличивать расходы организации, можно отнести следующие: 1) отнесение на издержки производства затрат, не предусмотренных или в размерах, превышающих нормативы, установленные законодательством; 2) завышенное указание курсовой разницы по приобретенной валюте; 3) отнесение затрат по ремонту на себестоимость при наличии сформированного ремонтного фонда; 4) включение в затратную часть оплаты по фиктивным договорам за работы и услуги, которые не выполнялись

К числу косвенных (неявных) признаков совершения налогового преступления в деятельности юридических лиц относятся: 1) несоблюдение правил ведения отчета и отчетности; 2) нарушение правил списания товарно-материальных ценностей, несоблюдение правил ведения кассовых операций; 3)неправильное ведение документооборота, нарушение техно-логической дисциплины

К числу неявных признаков налоговых преступлений относятся: 1) несоблюдение правил ведения учета и отчетности; 2) нарушение правил ведения кассовых операций;
3) нарушение правил списания товарно-материальных ценностей; 4) нарушение правил документооборота; 5) нарушение технологической дисциплины

К числу прямых (явных) признаков наличия налогового преступления в действиях юридических лиц можно отнести: 1) полное несоответствие произведенной хозяйственной операции ее документальному отражению; 2) несоответствие записей в первичных, учетных и отчетных документах; 3) наличие материальных подлогов в документах, имеющих отношение к расчету величины дохода и суммы налога

К числу явных признаков следует отнести: 1) полное несоответствие реальной хозяйственной деятельности ее документальному отражению; 2) несоответствие записей в бухгалтерских документах: первичных – учетным, учетных – отчетным; 3) наличие материальных подлогов в документах (дописки, исправления, подчистки, замена страниц и т. д.); 4) уничтожение бухгалтерских документов (первичных, учетных, отчетных);
5) инсценировка несчастного случая (пожар, затопление) или банкротства

Качественными и количественными признаками характеризуется предмет следующего преступления -