Список вопросов базы знаний

налоги на потребление

данным видом налогов облагается не действительный, а предполагаемый средний доход налогоплательщика, получаемый в данных экономических условиях от того или иного предмета налогообложения

личные налоги

уплачиваются с действительно полученного налогоплательщиком дохода (прибыли)

реальные налоги

взимаются в процессе расходования материальных благ

закрепленные налоги

устанавливаются и вводятся нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований

региональные налоги

налог, устанавливаемый в соответствии с НК РФ и вводимый в действие законом субъектов РФ, обязательный к уплате на территории соответствующего субъекта РФ

федеральные налоги

налоги, которые на длительный период полностью или частично закреплены как доходный источник конкретного бюджета (бюджетов)

местные налоги

налоги, установленные Налоговым кодексом РФ и обязательные к уплате на всей ее территории

общие налоги

взимаются с определенной периодичностью в течение всего времени владения имуществом либо занятия плательщиком каким-либо видом деятельности, приносящей доход

количественные налоги

налоги, непредназначенные для финансирования конкретного расхода

регулярные налоги

при установлении данных налогов исходят из возможности налогоплательщика заплатить налог

принцип удобства

требует, чтобы каждый налог взимался в такое время и таким способом, какие наиболее соответствуют соображениям удобства для налогоплательщика

принцип определенности

означает, что правила взимания налога должны быть таковы, чтобы налог извлекал из кармана налогоплательщика как можно меньше сверх того, что поступает в казну

принцип эффективности

означает, что налог, который лицо обязано платить, должен быть определен точно, а не произвольно

принцип публичной цели взимания налогов и сборов

ограничивает включение норм о налогообложении в законы, не посвященные налогообложению как таковому

принцип ограничения форм налогового законотворчества

налоги устанавливаются с целью обеспечения платежеспособности субъектов публичной власти и должны иметь общественно возмездный характер

принцип установления, изменения или отмены налогов и сборов законами

опирается на конституционный запрет ограничения прав и свобод человека и гражданина иначе, чем Федеральным законом (ч. 3 ст. 55 Конституции РФ)

принцип установления налогов и сборов в должной процедуре

в соответствии с данным принципом налог не предназначен для определенного расхода. и ограничивает коммерциализацию государственного управления

принцип приоритета финансовой цели взимания налогов и сборов

выступает гарантией реального выполнения народными избранниками доверенных им функций в сфере налогообложения

принцип ограничения специализации налогов и сборов

налог устанавливается с целью получения дохода, а не с целью принуждения к определенному поведению

принцип юридического равенства плательщиков налогов и сборов

основное содержание состоит в том, что налогообложение не должно быть несоразмерным, т.е. таким, чтобы оно могло парализовать реализацию гражданами конституционных прав

принцип соразмерности налогообложения конституционно значимым целям ограничения прав и свобод

означает, что каждый член общества обязан участвовать в уплате налогов наравне с другими

принцип всеобщности налогообложения

не допускает установления различных условий налогообложения в зависимости от формы собственности, организационно-правовой формы предпринимательской деятельности, местонахождения налогоплательщика и иных оснований, носящих дискриминационный характер

принцип равного налогового бремени

направлен на то, чтобы без нарушения формального равенства плательщиков в максимальной степени учесть обстоятельства налогоплательщиков и обеспечить соблюдение неформального равенства

принцип разделения налоговых полномочий

развивает установленный в Конституции РФ принцип единства экономического пространства (ч. 1 ст. 8)

принцип единства налоговой политики

указывает на то, что унификация налогового законодательства необходима для достижения равновесия между правом субъектов Федерации устанавливать налоги – с одной стороны, и соблюдением основных прав человека и гражданина, закрепленных в ст. 34 и 35 Конституции РФ, обеспечением принципа единства экономического пространства

принцип единства системы налогов

указывает на то, что в федеративном государстве полномочия в сфере налогообложения не могут сосредоточиваться исключительно у федерального законодателя, но и нельзя говорить о реальной самостоятельности субъектов Федерации и органов местного самоуправления, не имеющих собственной доходной базы

регрессивное налогообложение

метод налогообложения, при котором с ростом налоговой базы возрастает ставка налога

равное налогообложение

метод налогообложения, при котором с ростом налоговой базы происходит сокращение размера ставки

пропорциональное налогообложение

метод налогообложения, при котором для каждого налогоплательщика равна ставка (а не сумма) налога

прогрессивное налогообложение

метод налогообложения, когда для каждого налогоплательщика устанавливается равная сумма налога

освобождения

льготы, которые направлены на сокращение налоговой базы

изъятия

налоговая льгота, направленная на выведение из-под налогообложения отдельных предметов (объектов) налогообложения

скидки

прямое сокращение налогового обязательства налогоплательщика

открытая площадка

условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода

площадь торгового зала

площадь всех помещений и открытых площадок, используемых налогоплательщиком для торговли или организации общественного питания, определяемая на основе инвентаризационных и правоустанавливающих документов

базовая доходность

специально оборудованное место, расположенное на земельном участке, предназначенном для организации торговли или общественного питания

палатка

специально оборудованное стационарное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже

магазин

строение, которое не имеет торгового зала и рассчитано на одно рабочее место продавца

павильон

место, используемое для совершения сделок купли-продажи

киоск

легко возводимая сборно-разборная конструкция, оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала

торговое место

строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест

организатор тотализатора

организация или индивидуальный предприниматель, которые осуществляют в сфере игорного бизнеса деятельность по организации азартных игр, за исключением азартных игр на тотализаторе

участник

физическое лицо, принимающее участие в азартных играх и (или) пари, проводимых организатором игорного заведения

организатор игорного заведения

организация или индивидуальный предприниматель, которые осуществляют в сфере игорного бизнеса посредническую деятельность по организации азартных игр по приему ставок от участников взаимных пари и (или) выплате выигрыша

пари

основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками между собой либо с организатором игорного заведения (организатором тотализатора) по правилам, установленным организатором игорного заведения (организатором тотализатора)

организатор букмекерской конторы

основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками между собой либо с организатором игорного заведения (организатором тотализатора), исход которого зависит от события, относительно которого неизвестно, наступит оно или нет

азартная игра

организация или индивидуальный предприниматель, которые осуществляют в сфере игорного бизнеса деятельность по организации азартных игр, за исключением азартных игр на тотализаторе

касса тотализатора или букмекерской конторы

специально оборудованное место у организатора игорного заведения (организатора тотализатора), где учитывается общая сумма ставок, и определяется сумма выигрыша, подлежащая выплате

игровое поле

специально оборудованное у организатора игорного заведения место с одним или несколькими игровыми полями, предназначенное для проведения азартных игр с любым видом выигрыша, в которых организатор игорного заведения через своих представителей участвует как сторона или как организатор

игровой автомат

специальное место на игровом столе, оборудованное в соответствии с правилами азартной игры, где проводится азартная игра с любым количеством участников и только с одним представителем организатора игорного заведения, участвующим в указанной игре

игровой стол

специальное оборудование (механическое, электрическое, электронное или иное техническое оборудование), установленное организатором игорного заведения и используемое для проведения азартных игр с любым видом выигрыша без участия в указанных играх представителей организатора игорного заведения

налог на добавленную стоимость

представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения

налог на доходы физических лиц

основной налог с предприятий и организаций, сумма которого целиком зависит от конечного финансового результата хозяйственной деятельности

налог на прибыль

федеральный налог, предусмотренный ст. 13 НК РФ и регулируемый положениями гл. 23 Налогового кодекса РФ. Плательщиками налога признаются физические лица – как являющиеся налоговыми резидентами РФ, так и нерезиденты. Объектом налогообложения для резидентов РФ определен их совокупный доход, полученный из всех источников, как внутри РФ, так и из-за пределов РФ, для нерезидентов – любые доходы, полученные из источников РФ

сбор

обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)

дивиденд

любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации

акциз

косвенный налог, включаемый в цену товара

льготы по налогам и сборам

предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере

инвестиционный налоговый кредит

вид налоговой льготы, предоставляемой по объекту налогообложения

налоговая скидка

изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов

налоговый кредит

метод, используемый в налогообложении, при котором тяжесть налоговых изъятий обратно пропорциональна доходу. С ростом налоговой базы происходит сокращение размера ставки налога, т.е. чем меньше доход, тем тяжелее налог для плательщика

налоговая прогрессия

изменение срока уплаты налога на срок от трех месяцев до одного года

налоговая регрессия

метод, используемый в налогообложении, при котором налоговые ставки увеличиваются по мере роста налоговой базы (дохода налогоплательщика)

налогообложение

совокупность налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей в бюджеты и государственные внебюджетные фонды, основанных на принципах и осуществляемые в порядке, определенных федеральными законами РФ, и взимаемых на территории

налоговый процесс

категория, определяющая процессы и механизмы перераспределения валового (совокупного) общественного продукта с целью создания финансовой основы существования государства

налоговая система Российской Федерации

деятельность органов государственной власти, местного самоуправления и участников налоговых отношений по определению концепции формирования, структуры и объема государственных доходов; корректировке действующей системы налогов и сборов; содержанию объектов налогообложения; составу налогооблагаемой базы и размеров налоговых ставок; формированию налогового законодательства; разработке и исполнению планов мобилизации налоговых поступлений в бюджет и внебюджетные фонды, а также по контролю за их исполнением и соблюдением налогового законодательства

англосаксонская модель

сочетающая черты других моделей, применяется во многих странах, ее для того, чтобы диверсифицировать структуру доходов, избежать зависимости бюджета от отдельного вида или группы налогов

латиноамериканская модель

отличается высокой долей отчислений на социальное страхование, а также значительной долей косвенных налогов: поступления от прямых налогов в несколько раз меньше поступлений от косвенных

евроконтинентальная модель

ориентирована на прямые налоги с физических лиц, доля косвенных налогов незначительна

смешанная модель

рассчитана на сбор налогов в условиях инфляционной экономики