Список вопросов базы знаний

реальные налоги

взимаются в процессе расходования материальных благ

налоги на потребление

уплачиваются с действительно полученного налогоплательщиком дохода (прибыли)

личные налоги

данным видом налогов облагается не действительный, а предполагаемый средний доход налогоплательщика, получаемый в данных экономических условиях от того или иного предмета налогообложения

региональные налоги

налог, устанавливаемый в соответствии с НК РФ и вводимый в действие законом субъектов РФ, обязательный к уплате на территории соответствующего субъекта РФ

местные налоги

налоги, которые на длительный период полностью или частично закреплены как доходный источник конкретного бюджета (бюджетов)

федеральные налоги

устанавливаются и вводятся нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований

закрепленные налоги

налоги, установленные Налоговым кодексом РФ и обязательные к уплате на всей ее территории

количественные налоги

при установлении данных налогов исходят из возможности налогоплательщика заплатить налог

общие налоги

налоги, непредназначенные для финансирования конкретного расхода

регулярные налоги

взимаются с определенной периодичностью в течение всего времени владения имуществом либо занятия плательщиком каким-либо видом деятельности, приносящей доход

принцип эффективности

означает, что правила взимания налога должны быть таковы, чтобы налог извлекал из кармана налогоплательщика как можно меньше сверх того, что поступает в казну

принцип удобства

требует, чтобы каждый налог взимался в такое время и таким способом, какие наиболее соответствуют соображениям удобства для налогоплательщика

принцип определенности

означает, что налог, который лицо обязано платить, должен быть определен точно, а не произвольно

принцип установления, изменения или отмены налогов и сборов законами

ограничивает включение норм о налогообложении в законы, не посвященные налогообложению как таковому

принцип ограничения форм налогового законотворчества

налоги устанавливаются с целью обеспечения платежеспособности субъектов публичной власти и должны иметь общественно возмездный характер

принцип публичной цели взимания налогов и сборов

опирается на конституционный запрет ограничения прав и свобод человека и гражданина иначе, чем Федеральным законом (ч. 3 ст. 55 Конституции РФ)

принцип установления налогов и сборов в должной процедуре

выступает гарантией реального выполнения народными избранниками доверенных им функций в сфере налогообложения

принцип ограничения специализации налогов и сборов

налог устанавливается с целью получения дохода, а не с целью принуждения к определенному поведению

принцип приоритета финансовой цели взимания налогов и сборов

в соответствии с данным принципом налог не предназначен для определенного расхода. и ограничивает коммерциализацию государственного управления

принцип соразмерности налогообложения конституционно значимым целям ограничения прав и свобод

не допускает установления различных условий налогообложения в зависимости от формы собственности, организационно-правовой формы предпринимательской деятельности, местонахождения налогоплательщика и иных оснований, носящих дискриминационный характер

принцип всеобщности налогообложения

направлен на то, чтобы без нарушения формального равенства плательщиков в максимальной степени учесть обстоятельства налогоплательщиков и обеспечить соблюдение неформального равенства

принцип юридического равенства плательщиков налогов и сборов

означает, что каждый член общества обязан участвовать в уплате налогов наравне с другими

принцип равного налогового бремени

основное содержание состоит в том, что налогообложение не должно быть несоразмерным, т.е. таким, чтобы оно могло парализовать реализацию гражданами конституционных прав

принцип единства системы налогов

указывает на то, что унификация налогового законодательства необходима для достижения равновесия между правом субъектов Федерации устанавливать налоги – с одной стороны, и соблюдением основных прав человека и гражданина, закрепленных в ст. 34 и 35 Конституции РФ, обеспечением принципа единства экономического пространства

принцип единства налоговой политики

указывает на то, что в федеративном государстве полномочия в сфере налогообложения не могут сосредоточиваться исключительно у федерального законодателя, но и нельзя говорить о реальной самостоятельности субъектов Федерации и органов местного самоуправления, не имеющих собственной доходной базы

принцип разделения налоговых полномочий

развивает установленный в Конституции РФ принцип единства экономического пространства (ч. 1 ст. 8)

прогрессивное налогообложение

метод налогообложения, когда для каждого налогоплательщика устанавливается равная сумма налога

регрессивное налогообложение

метод налогообложения, при котором с ростом налоговой базы возрастает ставка налога

равное налогообложение

метод налогообложения, при котором для каждого налогоплательщика равна ставка (а не сумма) налога

пропорциональное налогообложение

метод налогообложения, при котором с ростом налоговой базы происходит сокращение размера ставки

изъятия

льготы, которые направлены на сокращение налоговой базы

скидки

налоговая льгота, направленная на выведение из-под налогообложения отдельных предметов (объектов) налогообложения

освобождения

прямое сокращение налогового обязательства налогоплательщика

площадь торгового зала

специально оборудованное место, расположенное на земельном участке, предназначенном для организации торговли или общественного питания

базовая доходность

площадь всех помещений и открытых площадок, используемых налогоплательщиком для торговли или организации общественного питания, определяемая на основе инвентаризационных и правоустанавливающих документов

открытая площадка

условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода

торговое место

специально оборудованное стационарное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже

магазин

строение, которое не имеет торгового зала и рассчитано на одно рабочее место продавца

киоск

место, используемое для совершения сделок купли-продажи

павильон

строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест

палатка

легко возводимая сборно-разборная конструкция, оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала

участник

организация или индивидуальный предприниматель, которые осуществляют в сфере игорного бизнеса деятельность по организации азартных игр, за исключением азартных игр на тотализаторе

организатор игорного заведения

физическое лицо, принимающее участие в азартных играх и (или) пари, проводимых организатором игорного заведения

организатор тотализатора

организация или индивидуальный предприниматель, которые осуществляют в сфере игорного бизнеса посредническую деятельность по организации азартных игр по приему ставок от участников взаимных пари и (или) выплате выигрыша

организатор букмекерской конторы

основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками между собой либо с организатором игорного заведения (организатором тотализатора) по правилам, установленным организатором игорного заведения (организатором тотализатора)

азартная игра

основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками между собой либо с организатором игорного заведения (организатором тотализатора), исход которого зависит от события, относительно которого неизвестно, наступит оно или нет

пари

организация или индивидуальный предприниматель, которые осуществляют в сфере игорного бизнеса деятельность по организации азартных игр, за исключением азартных игр на тотализаторе

игровое поле

специально оборудованное у организатора игорного заведения место с одним или несколькими игровыми полями, предназначенное для проведения азартных игр с любым видом выигрыша, в которых организатор игорного заведения через своих представителей участвует как сторона или как организатор

игровой автомат

специальное оборудование (механическое, электрическое, электронное или иное техническое оборудование), установленное организатором игорного заведения и используемое для проведения азартных игр с любым видом выигрыша без участия в указанных играх представителей организатора игорного заведения

касса тотализатора или букмекерской конторы

специальное место на игровом столе, оборудованное в соответствии с правилами азартной игры, где проводится азартная игра с любым количеством участников и только с одним представителем организатора игорного заведения, участвующим в указанной игре

игровой стол

специально оборудованное место у организатора игорного заведения (организатора тотализатора), где учитывается общая сумма ставок, и определяется сумма выигрыша, подлежащая выплате

налог на прибыль

представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения

налог на добавленную стоимость

федеральный налог, предусмотренный ст. 13 НК РФ и регулируемый положениями гл. 23 Налогового кодекса РФ. Плательщиками налога признаются физические лица – как являющиеся налоговыми резидентами РФ, так и нерезиденты. Объектом налогообложения для резидентов РФ определен их совокупный доход, полученный из всех источников, как внутри РФ, так и из-за пределов РФ, для нерезидентов – любые доходы, полученные из источников РФ

налог на доходы физических лиц

основной налог с предприятий и организаций, сумма которого целиком зависит от конечного финансового результата хозяйственной деятельности

акциз

косвенный налог, включаемый в цену товара

сбор

обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)

дивиденд

любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации

льготы по налогам и сборам

предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере

налоговая скидка

вид налоговой льготы, предоставляемой по объекту налогообложения

инвестиционный налоговый кредит

изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов

налоговая прогрессия

метод, используемый в налогообложении, при котором налоговые ставки увеличиваются по мере роста налоговой базы (дохода налогоплательщика)

налоговая регрессия

метод, используемый в налогообложении, при котором тяжесть налоговых изъятий обратно пропорциональна доходу. С ростом налоговой базы происходит сокращение размера ставки налога, т.е. чем меньше доход, тем тяжелее налог для плательщика

налоговый кредит

изменение срока уплаты налога на срок от трех месяцев до одного года

налоговый процесс

совокупность налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей в бюджеты и государственные внебюджетные фонды, основанных на принципах и осуществляемые в порядке, определенных федеральными законами РФ, и взимаемых на территории

налоговая система Российской Федерации

категория, определяющая процессы и механизмы перераспределения валового (совокупного) общественного продукта с целью создания финансовой основы существования государства

налогообложение

деятельность органов государственной власти, местного самоуправления и участников налоговых отношений по определению концепции формирования, структуры и объема государственных доходов; корректировке действующей системы налогов и сборов; содержанию объектов налогообложения; составу налогооблагаемой базы и размеров налоговых ставок; формированию налогового законодательства; разработке и исполнению планов мобилизации налоговых поступлений в бюджет и внебюджетные фонды, а также по контролю за их исполнением и соблюдением налогового законодательства

англосаксонская модель

ориентирована на прямые налоги с физических лиц, доля косвенных налогов незначительна

смешанная модель

отличается высокой долей отчислений на социальное страхование, а также значительной долей косвенных налогов: поступления от прямых налогов в несколько раз меньше поступлений от косвенных

евроконтинентальная модель

рассчитана на сбор налогов в условиях инфляционной экономики

латиноамериканская модель

сочетающая черты других моделей, применяется во многих странах, ее для того, чтобы диверсифицировать структуру доходов, избежать зависимости бюджета от отдельного вида или группы налогов