Список вопросов базы знаний

Величина отложенных налоговых обязательств определяется умножением суммы налогооблагаемых временных разниц, возникших в отчетном периоде, на установленную ставку налога на прибыль

Вычитаемые временные разницы - доходы и расходы, уменьшающие бухгалтерскую прибыль в текущем отчетном периоде, а налогооблагаемую прибыль - в следующих отчетных периодах

Налогооблагаемые временные разницы - доходы и расходы, увеличивающие бухгалтерскую прибыль в текущем отчетном периоде, а налогооблагаемую прибыль - в последующих отчетных периодах

Объектом налогообложения для исчисления налога признаются выплаты, вознаграждения и иные доходы, начисляемые работодателями в пользу работников по всем основаниям

Обычно начисленную оплату труда и отчисления на социальные нужды отражают по дебету счета 29:

Отложенные налоговые обязательства - часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога в последующие отчетные периоды

Отложенный налоговый актив - часть отложенного налога на прибыль, которая должна увеличивать налог на прибыль в последующих отчетных периодах

Погашение задолженности перед бюджетом по удержаниям отражают по дебету счета 76 с кредита счета 50

Постоянное налоговое обязательство - налог на прибыль по постоянной разнице

Постоянные разницы - доходы и расходы, которые формируют бухгалтерскую прибыль или убыток в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в других отчетных периодах

Текущий налог на прибыль - налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет в отчетном периоде

Текущий налоговый убыток - налог на прибыль, исчисляемый исходя из условного дохода и указанных корректирующих величин

Условный расход или условный доход - сумма налога на прибыль или убытки, исчисляемые по бухгалтерской прибыли или убытку (т. е. определяемые по данным бухгалтерского учета)

Учет акцизов осуществляется в основном аналогично учету НДС с использованием счетов 19 и 68

Банковский кредит - выданные банком организациям и физическим лицам денежные средства на определенный срок и определенные цели, на возвратной основе и обычно с уплатой процентов

В договоре купли-продажи фирма может предусмотреть предоставление покупателю отсрочки или рассрочки платежа за проданные ему товары (коммерческий кредит)

В зависимости от целевого назначения и сроков предоставления различают краткосрочный и долгосрочный кредиты

Величина уплачиваемых процентов зависит от валюты кредита (займа) и времени уплаты процентов

Возврат валютного кредита осуществляют обычно в иностранной валюте

Долгосрочные кредиты и займы учитывают на счете 66

Если курс иностранной валюты на дату возврата денежных средств (отчетную дату) будет больше, чем на дату их получения (или предыдущего пересчета), возникает положительная курсовая разница

Коммерческий кредит - кредит, предоставляемый одними организациями другим обычно в виде отсрочки уплаты денежных средств за проданные товары

Кредиты и займы, полученные организацией на срок более года, называют долгосрочными

Начисленные организации проценты за хранение денежных средств в банках отражают по дебету счета 51 "Расчетные счета" и кредиту счета 91

Организация может получить заемные средства только в денежной форме

Порядок отражения процентов по кредитам в налоговом учете зависит от метода определения выручки

При получении кредита фирма несет определенные расходы

Различают банковские и коммерческие кредиты (займы)

Расходы, связанные с выпуском и распространением ценных бумаг, учитывают по дебету счета 91 с кредита соответствующих расчетных, денежных и материальных счетов

Аналитический учет экспортных товаров осуществляется организацией по партиям в разрезе стран и контрактов

Доходы от обычных видов деятельности - выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг

Доходы от обычных видов деятельности отражаются на счете 90 "Продажи"

Паспорт сделки составляется организацией-экспортером в трех экземплярах

ПБУ 14/2000 включает в состав нематериальных активов расходы, связанные с приобретением лицензий

По дебету счета 99 отражают доходы и прибыль, а по кредиту - расходы и убытки

По кредиту счета 94 отражаются суммы в размерах и величинах, принятых по дебету данного счета

Порядок синтетического учета продажи продукции зависит от выбранного метода учета продажи продукции

Поступившие платежи за проданную продукцию отражают по дебету счета 51 и других счетов с кредита счета 62

Потери ценностей, возникающие в результате стихийных бедствий, относят на счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей"

Прибыль от продажи продукции (работ, услуг) - разница между выручкой от продажи продукции (работ, услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов, экспортных пошлин и других вычетов, предусмотренных законодательством Российской Федерации, и затратами на ее производство

Прибыль прошлых лет, выявленную в отчетном году, отражают по дебету счета 51 и кредиту счета 91

Расходы будущих периодов - затраты, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам

С суммы выручки организации исчисляют НДС и акцизный налог (по установленному перечню товаров)

Финансовый результат от продажи продукции (работ, услуг) определяют по счету 90 "Продажи"

Акционерные общества по строке 1320 баланса отражают стоимость долей в уставном капитале, выкупленных у участников фирмы

Акционерные общества создают резервный капитал по своему усмотрению

Аналитический учет паевого фонда осуществляется по лицевым счетам членов кооператива по счету 80 "Уставный капитал"

В ОАО и ЗАО счет 81 используется для учета собственных акций, выкупленных у акционеров

В хозяйственных товариществах внесенный капитал учитывается как паевой

Валюту и валютные ценности оценивают по официальному курсу ЦБ РФ, действующему на момент взноса указанных ценностей