Список вопросов базы знаний

родовой

группа однородных общественных отношений, на которые посягает нарушитель финансово-правовых предписаний

непосредственный

конкретные общественные отношения, против которых направлено противоправное посягательство нарушителя

общий

вся совокупность общественных отношений, охраняемых финансово-правовыми нормами

последующий

направлен на выявление недостатков и упущений, возмещение нанесенного ущерба, привлечение к административной ответственности виновных лиц

предварительный

осуществляется в процессе реализации финансовых планов, в ходе самих хозяйственно-финансовых операций, а также при рассмотрении отдельных вопросов исполнения бюджетов на заседаниях комитетов, комиссий и рабочих групп законодательных органов местного самоуправления, парламентских слушаниях и в связи с депутатскими запросами

текущий

предшествует осуществлению хозяйственных операций и призван не допускать нерационального расходования материальных, трудовых и финансовых ресурсов и тем самым предотвращать нанесение прямого или косвенного ущерба финансовой деятельности предприятия, учреждения

бюджетная дисциплина

строгое соблюдение банками и их клиентами правил совершения расчетных операций, оформления расчетов и правил документооборота

расчетная дисциплина

строгое соблюдение организациями всех организационно-правовых форм и форм собственности, их должностными лицами, индивидуальными предпринимателями и гражданами обязанностей по своевременному и правильному внесению платежей и иных поступлений в бюджет, а также обязанности по эффективному и экономному расходованию бюджетных средств

кредитная дисциплина

строгое соблюдение юридическими лицами и гражданами (в том числе, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица) обязательств перед Банком России по прямому и целевому расходованию ссуд, обеспеченность кредита товарно-материальными ценностями, своевременное предоставление в банки и иные кредитные организации отчетных документов, своевременная уплата процентов за пользование кредитом, а также его возврат в установленные сроки

кассовая дисциплина

соблюдение организациями всех организационно-правовых форм и форм собственности, индивидуальными предпринимателями, банками, иными кредитными организациями, финансовыми органами (и их должностными лицами) обязанности по своевременному и правильному представлению в соответствующие органы отчетов по доходам и расходам в целях экономического анализа результатов их хозяйственно-финансовой деятельности, контроля за надлежащим исполнением этими субъектами своих финансовых обязательств перед государством

отчетная дисциплина

соблюдение юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и гражданами обязанности своевременно и правильно вносить налоговые и неналоговые платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также соблюдение предприятиями и учреждениями, производящими удержание налогов и иных обязательных платежей, и их должностными лицами обязанностей по сбору таких платежей

платежная дисциплина

соблюдение организациями всех организационно-правовых форм и форм собственности (включая организации торговли) и их должностными лицами правил приема, хранения и выдачи наличных денег

меры юридической ответственности

блокировка расходов, приостановление операций по счетам в кредитных организациях

меры защиты

предупреждение, изъятие бюджетных средств, штраф в пеня, а также сокращение или прекращение финансовой помощи из бюджета

меры пресечения

выплата компенсации, аннулирование предоставленных гарантий, а также в некоторых случаях - изъятие бюджетных средств

меры юридической ответственности

применяются в целях прекращения противоправных действий и предотвращения их вредных последствий

меры пресечения

выражаются в создании для нарушителя дополнительной обязанности претерпеть неблагоприятные последствия

меры защиты

направлены на компенсацию вреда, причиненного противоправным действием (бездействием)

в зависимости от содержания

действующие на всей территории Российской Федерации, на территории субъектов РФ, на территории муниципального образования

в зависимости от характера воздействия на участников финансовых отношений

общие, специальные

в зависимости от территории действия

обязывающие, запрещающие, уполномочивающие

в зависимости от объема действия

материальные, процессуальные

по форме проведения

предварительный, текущий, последующий

по субъектам контроля

обязательный (внешний) и инициативный (внутренний)

по времени проведения

представительных органов власти и местного самоуправления; Президента или аппарата Президента РФ; контроль исполнительных органов власти; контроль финансово-кредитных органов; ведомственный контроль и внутрихозяйственный контроль; общественный контроль; аудиторский контроль

по способу охраны правопорядка

бюджетные, налоговые, финансово-таможенные, банковские и валютные

по характеру мер воздействия на правонарушителя

пени, штрафы, взыскания в доход государства денежных средств

по основаниям применения

правовосстановительные (компенсационные), штрафные (карательные)

по способу назначения

сплошные, выборочные

по содержанию

документальные, фактические

по объему ревизуемой деятельности

комплексные, тематические

по степени охвата данных

плановые, внеплановые

специальные финансово-правовые нормы

закрепляют материальное содержание юридических прав и обязанностей участников финансовых правоотношений, т.е. они определяют структуру бюджетной системы, бюджетное устройство, источники образования денежных фондов государства, объекты налогообложения, компетенцию органов управления финансами и т.д.

материальные финансово-правовые нормы

распространяются на определенный вид финансовых отношений

процессуальные финансово-правовые нормы

определяют порядок реализации материальных финансово-правовых норм: нормы, закрепляющие порядок составления, рассмотрения, утверждения и исполнения бюджетов, отчетов об их исполнении и т.п.

общие финансово-правовые нормы

распространяются на несколько категории финансовых отношений

обязывающие финансово-правовые нормы

закрепляют возможность участников финансовых отношений по своему усмотрению действовать в рамках требований финансово-правовой нормы

уполномочивающие финансово-правовые нормы

устанавливают обязанность лица воздерживаться от совершения определенных действий

запрещающие финансово-правовые нормы

в категорической форме устанавливают обязанность лица придерживаться определенного поведения и совершать определенные действия

пеня

изъятие в бесспорном порядке денежных средств в бюджет или государственный внебюджетный фонд

штраф

взыскание имущественного характера, выражающееся в изъятии у правонарушителя в доход государства определенной финансовым законодательством денежной суммы, кратной размеру причиненного финансовым правонарушением вреда

взыскание денежных средств

определенная финансовым законодательством денежная сумма, подлежащая взысканию в доход государства с налогоплательщика или иного обязанного лица при неуплате либо уплате таким лицом причитающихся сумм налога или иного платежа в более поздние сроки по сравнению с установленными

индивидуальные субъекты

Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, административно-территориальные единицы, входящие в состав муниципального образования

государство и его административно-территориальные подразделения

юридические лица, созданные в различной организационно-правовой форме, а также граждане-предприниматели

коллективные субъекты

органы государственной власти и управления; органы местного самоуправления; предприятия, организации, учреждения, основанные на разных формах собственности, среди которых выделяются коммерческие и некоммерческие организации

анализ

направлен на выявление нарушений финансовой дисциплины, использует данные текущей или годовой отчетности, различные аналитические приемы, отличается системным и пофакторным подходом

обследование

предусматривает исследование отдельных вопросов финансовой деятельности тех или иных субъектов на основе балансовых, отчетных и расходных документов, а также осмотра помещений и других объектов с целью выявления нарушений финансовой дисциплины и устранения их последствий

проверка

производится в отношении отдельных сторон финансовой деятельности и опирается на более широкий круг показателей в отличие от проверки

ревизия

направлено на общее ознакомление с состоянием финансовой деятельности объекта контроля

наблюдение

представляет собой детальное исследование финансово-хозяйственной деятельности проверяемого субъекта с целью выявления нарушений законности, целесообразности и эффективности

финансы

группа однородных экономических отношений, взаимосвязанных по формам и методам аккумуляции или распределения денежных средств

финансовый институт

совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств

финансовая система в целом

централизованные и децентрализованные фонды денежных средств, формируемые, распределяемые и используемые в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства

централизованные финансы

финансы предприятий и организаций различных форм собственности, образуемые как за счет собственных ресурсов, так и бюджетными ассигнованиями, а также отраслевые и межотраслевые внебюджетные фонды

финансы предприятий

часть финансовой системы, которая обслуживает процесс создания и распределения общественного продукта и национального дохода

децентрализованные финансы

фонды денежных средств, аккумулируемые в государственной бюджетной системе и внебюджетных фондах

финансово-правовые акты

принятые в предусмотренной форме и имеющие юридические последствия решения государственных органов и органов местного самоуправления по вопросам финансовой деятельности, входящим в их компетенцию

индивидуальные финансово-правовые акты

акты, которые регулируют группу однородных финансовых отношений и содержат общие правила поведения их участников, т.е. правовые нормы

нормативные финансово-правовые акты

акты, которые конкретизируют общие правила, установленные в нормативных актах и регулируют возникновение, изменение или прекращение конкретных финансовых отношений

финансовое право

совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, которые возникают в процессе образования, распределения и использования денежных фондов (финансовых ресурсов) государства и органов местного самоуправления, необходимых для реализации их задач

принципы финансовой деятельности

основополагающие правила и требования, выражающие наиболее существенные особенности и целенаправленность

метод регулирования финансового права

общественные отношения, возникающие в процессе деятельности государства по планомерному образованию, распределению и использованию централизованных и децентрализованных денежных фондов в целях реализации его задач

предмет финансового права

сочетание приемов, способов, средств юридического воздействия на поведение участников финансовых отношений и характер взаимосвязи между ними

источники финансового права

правовые акты представительных и исполнительных органов государственной власти и местного самоуправления, в которых содержатся нормы финансового права

система российского финансового права

установленное государством и обеспеченное мерами государственного принуждения правило поведения в отношениях, возникающих в процессе образования, распределения и использования денежные фондов государства

финансово-правовая норма

объективно обусловленное общественными финансовыми отношениями внутреннее его строение, единство и взаимосвязь финансово-правовых норм, расположение их в определенной последовательности

субъект финансового права

реальный участник конкретных правоотношений

субъект финансового правоотношения

лицо, обладающее правосубъектностью, т.е. потенциально способное быть участником финансовых правоотношений, поскольку оно наделено необходимыми правами и обязанностями

финансовое правоотношение

основание возникновения, изменения и прекращения финансовых правоотношений

юридические факты

основанное на нормах финансового права общественное отношение, возникающее в сфере финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления, участники которого обладают соответствующими юридическими правами и обязанностями

внешний аудит

проводится по решению самого экономического субъекта с целью выявить недостатки в ведении бухгалтерского учета, составлении отчетности, в налогообложении, провести анализ финансового состояния хозяйствующего объекта и помочь ему в организации учета и отчетности

инициативная аудиторская проверка

проводится штатными, которые подчиняются руководителю предприятия, и представляет собой независимую деятельность по проверке и оценке работы предприятия (организации) в интересах его руководителей с целью помочь сотрудникам предприятия эффективно выполнять свои функции

внутренний аудит

проводится на договорной основе с экономическим субъектом (предприятием, организацией) аудиторской фирмой (аудитором) с целью объективной оценки достоверности состояния бухгалтерского учета и отчетности, а также подготовки рекомендаций по улучшению финансового положения предприятия, повышению эффективности его деятельности, изысканию неиспользованных резервов производства

финансово-правовая ответственность

совокупность установленных законом обязательных объективных и субъективных признаков, характеризующих противоправное деяние как финансовое правонарушение

государственная финансовая дисциплина

виновно совершенное противоправное действие (бездействие) физического и юридического лица, посягающее на установленный порядок в сфере образования, распределения и использования фондов денежных средств, за которое законодательством установлена финансово-правовая ответственность

состав финансового правонарушения

мера государственного принуждения, применяемая к физическим и юридическим лицам за нарушение ими своих финансовых обязательств перед государством

финансовое правонарушение

строгое соблюдение установленных государством в процессе его финансовой деятельности правил и предписаний всеми предприятиями, организациями и учреждениями (их работниками) и гражданами при реализации ими своих прав и финансовых обязательств перед государством

принцип плановости

гласит, что любые нормативные акты, затрагивающие права, свободы и обязанности человека и гражданина, не могут применяться, если они не опубликованы официально для всеобщего сведения

самостоятельность финансовой деятельности органов местного самоуправления

выражается в том, что деятельность государства по образованию, распределению и использованию финансовых ресурсов осуществляется на основе финансовых планов, разрабатываемых в соответствии с государственными и местными планами и программами, а также планами предприятий, организаций и учреждений

принцип гласности

обеспечивается правом граждан РФ участвовать в управлении делами государства как непосредственно, так и через своих представителей

участие граждан РФ в финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления

органы местного самоуправления руководствуются в своей деятельности законодательством РФ и соответствующего субъекта Федерации: самостоятельно утверждают и исполняют местный бюджет, образуют и используют внебюджетные целевые фонды, устанавливают местные налоги и сборы в соответствии с упомянутым законодательством

единство финансовой политики и денежной системы

гласит, что финансовая деятельность должна быть направлена на сочетание федеративных интересов с интересами субъектов Федерации, обеспечивать необходимыми финансовыми ресурсами выполнение функций, имеющих общее значение для Федерации в целом, а также жизнедеятельность и самостоятельность (в рамках Конституции РФ) ее субъектов

принцип федерализма

определяет, что на каждого из субъектов в равной мере распространяется федеральное финансовое законодательство

равноправие субъектов Федерации в области финансовой деятельности

предполагает, что самостоятельность субъектов Федерации не должна выходить за рамки основ федеральной финансовой политики, а также совместно установленных общих принципов налогообложения и сборов

аналитическая функция

заключается в выявлении дефектов и недочетов в действующем законодательстве, в фиксации несоответствий той или иной нормы требованиям жизни

критическая функция

состоит в классификации, комментировании финансово-правовых норм, в приведении этих норм в стройную систему

конструктивная функция

способствует образованию новых финансово-правовых норм и институтов

выражается в

различными уполномоченными государственными органами (должностными лицами)

меры ответственности налагаются

административно-правовыми нормами

устанавливается

физические лица (российские граждане, иностранцы, лица без гражданства) и юридические лица (российские и иностранные)

субъектами являются

применении к правонарушителям административных взысканий, которые носят, как правило, имущественный характер

основание применения

административное правонарушение, посягающее на финансовые интересы государства

основание применения

исключительно Уголовным кодексом РФ

ответственность устанавливается

порицание лица, совершившего преступление и государственное принуждение

носит

только судом и только обвинительным приговором, вступившим в законную силу

возлагается

преступление в сфере финансовой деятельности

включает в себя государственное

личный характер

порядок привлечения урегулирован

нормами уголовно-процессуального законодательства РФ

санкция

часть финансово-правовой нормы, содержащая предписание о надлежащем поведении участников финансовых отношений при наличии обстоятельств, предусмотренных гипотезой

диспозиция

самостоятельный элемент финансово-правовой нормы, в которой устанавливаются меры государственного принуждения к участникам финансовых отношений, применяющиеся за нарушение предписаний государства в области финансов

гипотеза

представляет собой часть финансово-правовой нормы, в которой определяются обстоятельства, при которых могут возникнуть финансовые правоотношения, и субъекты этих правоотношений

виновность

финансово-правовая ответственность наступает в том случае, если нарушитель совершил противоправное деяние умышленно или по неосторожности

наказуемость

предполагает установленную финансовым законодательством возможность применения к нарушителям финансовых обязательств перед государством финансово-правовых санкций

антиобщественность

в результате их совершения причиняется вред финансовым интересам государства

противоправность

означает запрещенность антиобщественного деяния нормами финансового права

метод кредитования

означает предоставление денежных средств на началах возмездности и возвратности

метод субвенций

заключается в установлении и применении пеней и иных санкций за нарушение финансово-правовых норм

штрафной метод

заключается в выделении субъектам РФ и муниципальным образованиям финансовых ресурсов из бюджетов соответствующих уровней на определенный срок и конкретные цели

метод дотаций

сущность состоит в том, что бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований денежные средства выделяются из бюджетов вышестоящего уровня без целевого назначения

метод обязательных платежей

основной метод, применяемый при использовании денежных фондов государства и бюджетов местных самоуправлений

метод финансирования

проявляется через покупку физическими и юридическими лицами государственных ценных бумаг, проведение государственных лотерей, пожертвований в пользу государства, продажу физическим и юридическим лицам государственного и муниципального имущества, вклады в банки

метод добровольных взносов

выражается в установлении различных налогов и сборов

государство и граждане

при внесении гражданами налогов, сборов и добровольных платежей

предприятия, граждане и внебюджетные фонды

при создании централизованных фондов денежных средств и их распределении

предприятия и вышестоящие организации

в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продукции и услуг

предприятия

при уплате страховых взносов и возмещении ущерба

страховые организации, предприятия и население

при внесении платежей и получении ресурсов

Государственная Дума Российской Федерации

обсуждает и принимает федеральные законы, в том числе по вопросам: федерального бюджета; федеральных налогов и сборов; финансового, валютного, кредитного и таможенного регулирования; денежной эмиссии и др.

представительные органы

подписывает и обнародует федеральные законы, координирует взаимодействие в области финансов органов государственной власти, обозначает основные приоритеты, положения финансовой политики государства как составной части государственной политики, обеспечивает комплекс и тактику мер осуществления финансовой дисциплины, исполнения принятых решений в области финансов

Президент Российской Федерации

устанавливают общий объем государственного бюджета, его источников и размеров поступлений от них, распределяют части Федерального бюджета в качестве той или иной формы дохода для бюджетов иных уровней, определяют социально значимые расходы, ассигнования на них, определяют виды и целевое назначение бюджетных целевых фондов

представительные и исполнительные органы субъектов РФ и местного самоуправления

разрабатывает и представляет Государственной Думе РФ федеральный бюджет и обеспечивает его исполнение, обеспечивает проведение единой финансовой, кредитной и денежной политики, занимается другими финансовыми вопросами государства

Правительство Российской Федерации

выполняют на соответствующих административно-территориальных образованиях функции в области финансов в пределах своей компетенции

акты финансово-кредитных органов

акты, принимаемые трудовыми коллективами, администрацией предприятий, организаций

акты органов местного самоуправления

конституции, уставы субъектов Федерации, законы субъектов Федерации, указы, распоряжения губернаторов, постановления, распоряжения правительств субъектов Федерации, нормативные акты министерств субъектов Федерации, приказы, постановления иных органов субъектов РФ

акты субъектов РФ

нормативные акты местной администрации, которые действуют только на территории края, области, города, района, сельской местности (распоряжения, решения)

локальные акты

приказы, инструкции Министерства финансов РФ, Центрального банка РФ, Министерства РФ по налогам и сборам

акты федеральных органов

Конституция РФ, акты Федерального Собрания РФ, Федеральные конституционные законы, Федеральные законы, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ

стабилизационная функция

проявляется через деятельность финансовых органов

контрольная функция

связана с вмешательством государства через финансы в процесс воспроизводства

регулирующая функция

заключается в обеспечении всех хозяйствующих субъектов и граждан стабильными экономическими и социальными условиями

вводная

указываются сведения об аудиторской фирме или аудиторе

итоговая

указываются: наименование экономического субъекта и период его деятельности, за который проводится проверка; результаты экспертизы организации бухгалтерского учета, составления соответствующей отчетности и состояния внутреннего контроля; факты выявленных в ходе аудиторской проверки существенных нарушений установленного порядка ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности, влияющих на ее достоверность, а также нарушений законодательства РФ при совершении хозяйственно-финансовых операций, которые нанесли или могут нанести ущерб интересам собственников экономического субъекта, государства и третьих лиц

аналитическая

содержит запись о подтверждении достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта

субъективная сторона

совокупность установленных законодательством признаков, характеризующих внешнюю сторону противоправного деяния

субъект

лицо, совершившее нарушение финансового законодательства и способное нести за содеянное финансово-правовую ответственность

объект

совокупность взятых под охрану финансовым правом общественных отношений, против которых направлено противоправное посягательство

объективная сторона

совокупность признаков, характеризующих внутреннюю сторону противоправного деяния