Список вопросов базы знаний

Валютная позиция - балансовые активы и пассивы, внебалансовые требования и обязательства в иностранной валюте или драгоценном металле в слитках

Валютный курс - соотношение одной валюты к другой. отражающее их покупательную способность

Денежные средства, ценные бумаги могут быть объектами доверительного управления для кредитных организаций

Для ведения учета операций с имуществом, полученным в доверительное управление кредитной организацией, используются счета доверительного управления

Инвестиционная декларация - документ, содержащий информацию о доле каждого вида ценных бумаг, входящих в портфель

Инвестиционный доход - доход по ценной бумаге в виде процентного дохода, дивидендов

Котировка валют - определение их курса

Кредитная организация может образовывать несколько ОФБЮ, операции и учет по которым ведутся вместе

Метод учета вложений в ценные бумаги - порядок определения балансовой стоимости вложений в ценные бумаги для отражения в бухгалтерском учете их стоимости

Некотируемые ценные бумаги - любые ценные бумаги, не удовлетворяющие условиям, определяющим котируемым ценным бумагам

Переоценка ценных бумаг - стоимость вложений в ценные бумаги, отражаемая в бухгалтерском учете при их выбытии

При достижении равенства величины валютных активов и пассивов образуется закрытая валютная позиция (валютная позиция закрывается)

Принципы брутто - обязательства по поставке ценных бумаг и денежным расчетам исполняются по каждой сделке

Приобретенные ценные бумаги отражаются на балансовых счетах 5 "Операции с ценными бумагами"

Размер собственных средств (капитала) кредитной организации должен составлять не менее 10 млн рублей

Банк передает денежные средства на условиях платности, срочности и возвратности, а клиент банка осуществляет возврат полученных денежных средств в соответствии с условием договора

Банки-кредиторы обязаны создавать резервы на возможные потери по предоставленным (размещенным) денежным средствам

Безнадежная задолженность списывается с баланса банка-кредитора за счет созданного резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке относится на убытки отчетного года

Бухгалтерские операции по размещению и погашению сберегательных и депозитных сертификатов осуществляются на основании распоряжения

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по номеру и серии сертификата

В настоящее время производятся отчисления от прибыли в резервный фонд

В соответствии с депозитными договорами перечисление (юридические лица) или внесение наличными (граждане) денежных средств на депозитные счета оформляются проводкой: дебет расчетного счета, или корсчета, или кассы; кредит соответствующего лицевого счета

Вкладчики могут иметь вклады в одном или нескольких банках

Все учреждения банков должны производить отчисления в фонд обязательных резервов Банка России по срочным счетам и счетам до востребования

Депозиты (вклады) до востребования позволяют получить денежные средства по первому требованию вкладчика, а срочные - по истечении определенного договорного срока

Можно классифицировать депозитные операции по срокам (срочные, до востребования)

Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада влечет недействительность этого договора

Отчисления от прибыли банков на формирование или увеличение их фондов относятся к пассивным операциям коммерческих банков

Погашение (возврат) размещенных банком денежных средств и уплата процентов по ним производится путем списания денежных средств

Право привлечения во вклады денежных средств физических лиц представляется банкам, с даты регистрации которых прошло не менее 5 лет

Процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и комиссионное вознаграждение по операциям устанавливаются кредитной организацией по соглашению с клиентами

Сберегательные вклады населения включают срочные вклады с дополнительными взносами

Средства федерального и местного бюджетов относятся к депозитам срочным

Юридические лица вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам

В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег:

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу не позже 5 дней

Выдача денег из кассы банка - подкрепление операционной кассы вне банка оформляется проводкой: Дебет счета 20220 "Денежные средства в пути" Кредит счета 20230 "Касса кредитных организаций"

Кассовым работникам разрешается хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями кредитной организации

Кредитная организация может застраховать денежную наличность операционной кассы

Кредитная организация обязана принимать от физических и юридических лиц для зачисления на банковские счета аккредитива или обменивать денежные знаки, имеющие устновленные Банком России повреждения

Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается учреждением Банка России исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу

По окончании операций с ценностями вся денежная наличность формируется и упаковывается в корешки, пачки и мешки

Предприятиям и организациям устанавливается лимит остатка кассы на конец дня, предельно допустимая сумма денег, которая может храниться в кассе предприятия на конец дня

Прием денежой наличности от организаций в приходную кассу кредитной организации производится по объявлениям на взнос наличными

С каждым кассовым или инкассаторским работником, выполняющим операции с наличными деньгами и другими ценностями, заключается договор о полной материальной ответственности:

Сдача наличных денег может производиться непосредственно в кассу банка или через инкассаторов и органы связи

Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, в пределах имеющихся на счете денежных средств

Структурной единице объединения, состоящей на отдельном балансе, открывается текущий счет, а по ходатайству объединения ей может быть открыт расчетный счет

Аналитический учет - учет обобщенных данных бухучета о видах имущества, обязательств и хозяйственных операций по определенным экономическим признакам

В банках составляется график документооборота, где указывается время проведения тех или иных бухгалтерских операций