Список вопросов базы знаний

3 этап

определение цели и основных задач ревизии, подборка нормативных актов

1 этап

установление соответствия данных бухгалтерского баланса по статье “Денежные средства” и Отчета о движении денежных средств по счетам учета денежных средств

4 этап

выявление существенных нарушений ведения учета, подготовки отчетности, соблюдения законодательства

2 этап

проверка организации материальной ответственности

5 этап

выражение мнения и требования к устранению экономическим объектом нарушения в учете

Д-т 51 К-т 55

возвращены займы, выданные другим организациям

Д-т 51 К-т 58-3

зачислены на расчетный счет денежные средства с других расчетных счетов организации

Д-т 51 К-т 50

зачислены на расчетный счет денежные средства, сданные из кассы организации

Д-т 51 К-т 51

зачислены на расчетный счет неиспользованные суммы по аккредитивам

Д-т 50 К-т 51

перечислены денежные средства в оплату поставленной продукции (работ, услуг) поставщикам и подрядчикам

Д-т 51 К-т 60

денежные средства с расчетного счета получены в кассу организации

Д-т 60 К-т 51

возвращены излишне уплаченные денежные средства поставщиками и подрядчиками

Д-т 51 К-т 62

получены средства от покупателей и заказчиков в оплату проданной продукции (работ, услуг)

Д-т 50 К-т 52

получены денежные средства в кассу со специального счета

Д-т 50 К-т 51

получены денежные средства в кассу с расчетного счета

Д-т 50 К-т 55

получены денежные средства в кассу с валютного счета

Д-т 50-1 К-т 50-2

переданы денежные средства из операционной кассы в кассу организации

Д-т 70 К-т 50

поступили платежи от работников в погашение материального ущерба, причиненного ими

Д-т 50,50-3 К-т 71

выплачены из кассы доходы от участия в организации лицам, являющимся работниками организации

Д-т 50 К-т 62

отражена продажа продукции (работ, услуг) за наличный расчет

Д-т 50 К-т 73-2

возвращены в кассу неизрасходованные подотчетные суммы и денежные документы

Д-т 73-1 К-т 50

выдан заем работникам

Д-т 50 К-т 91-1

отражена продажа основных средств и прочих активов за наличный расчет, в том числе работникам организации

Д-т 71 К-т 50,50-3

выданы из кассы подотчетные суммы и денежные документы

Д-т 50 К-т 90-1

отражена продажа продукции (работ, услуг) за наличный расчет (без применением счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»), в том числе работникам организации

Д-т 75-2 К-т 50

выплачены депонированные суммы

Д-т 73-1 К-т 50

выплачены из кассы доходы от участия в организации лицам, являющимся работниками организации

Д-т 76-4 К-т 50

выдана из кассы заработная плата

Д-т 70 К-т 50

выдан заем работникам

Д-т 50 К-т 62

выдана из кассы заработная плата

Д-т 50 К-т 60

получен аванс наличными в счет поставки товаров (работ, услуг)

Д-т 50 К-т 70

отражен возврат поставщиками ранее полученных ими платежей

Д-т 70 К-т 50

отражен возврат в кассу излишне выданных сумм оплаты труда

Д-т 55 К-т 52

зачислены средства на аккредитив (специальный счет, депозит) с валютного счета

Д-т 55 К-т 51

получены на специальный счет средства от покупателей и заказчиков в оплату проданной продукции (работ, услуг)

Д-т 55 К-т 62

возвращены на специальный счет излишне уплаченные поставщиками и подрядчиками средства

Д-т 55 К-т 60

зачислены денежные средства на аккредитив (специальный счет, депозит) с расчетного счета

Д-т 60 К-т 55

перечислены со специального счета средства, излишне полученные от покупателей и заказчиков в оплату проданной продукции (работ, услуг)

Д-т 75-2 К-т 55

перечислены средства с аккредитива (специального счета) в оплату продукции (работ, услуг) поставщикам и подрядчикам

Д-т 62 К-т 55

перечислены со специального счета доходы (дивиденды) участникам организации

Д-т 91-2 К-т 55

перечислены со специального счета денежные средства прочим кредиторам в погашение задолженности

Д-т 76-1 К-т 55

списаны денежные средства за расчетно-кассовое обслуживание

Д-т 76 К-т 55

перечислены со специального счета денежные средства по расчетам по претензиям

Д-т 76-2 К-т 55

перечислены со специального счета денежные средства по расчетам за страхование

Д-т 57 К-т 52

списана валюта с текущего валютного счета для приобретения рублей Российской Федерации

Д-т 91-2 К-т 57

зачислена на текущий валютный счет с транзитного валютного счета часть валютной выручки, не подлежащая обязательной продаже

Д-т 52 К-т 52

начислены положительные курсовые разницы, возникшие с даты покупки валюты банком до ее зачисления на текущий счет организации

Д-т 57 К-т 91-1

начислены отрицательные курсовые разницы на средства в иностранной валюте в пути на дату продажи валюты, указанную в извещении банка

Д-т 91-2 К-т 57

начислены положительные курсовые разницы на средства в иностранной валюте в пути на дату продажи валюты, указанную в извещении банка

Д-т 51 К-т 91-1

списана проданная банком валюта на дату, указанную в извещении банка о продаже валюты

Д-т 91-2 К-т 51

перечислены денежные средства на покупку валюты

Д-т 57 К-т 91-1

зачислена на расчетный счет организации рублевая выручка от продажи валюты

Д-т 91-2 К-т 57

начислены отрицательные курсовые разницы, возникшие с даты покупки валюты банком до ее зачисления на текущий счет организации

Д-т 57 К-т 91-1

списана валюта с транзитного валютного счета для обязательной продажи

Д-т 57 К-т 52

отражена приобретенная валюта в соответствии с извещением банка о покупке валюты

Д-т 52 К-т 57

приобретенная валюта зачислена на текущий валютный счет

Д-т 68 К-т 19-3

отражен НДС по расходам на доставку материально-производственных запасов и другим расходам, связанным с их получением, в соответствии со счетами-фактурами поставщиков

Д-т 19-3 К-т 60,76

предъявлен к вычету НДС по оплаченным и принятым к учету расходам на доставку материально-производственных запасов и другим расходам, связанным с их получением

Д-т 10 К-т 60,76

включены в стоимость безвозмездно полученных материально-производственных запасов расходы по их доставке и другие расходы, связанные с их получением

Д-т 10 К-т 98-2

оприходованы безвозмездно полученные материально-производственные запасы по рыночной стоимости

2 этап

реализация материалов ревизии

1 этап

проведение ревизионной работы на объекте и сбор доказательств

4 этап

подготовка к документальной ревизии

3 этап

оформление результатов ревизионной работы

сквозные ревизии

ревизии, которые охватывают широкий круг вопросов и позволяют более полно производить проверку всех сторон деятельности объекта: производственной, хозяйственной, финансовой и др.

тематические ревизии

разновидность комплексных ревизий, охватывающая несколько звеньев одной и той же системы

комплексные ревизии

проверка финансово-хозяйственной деятельности предприятий, организаций, учреждений и должностных лиц за определенный период

документальные ревизии

ревизии, которые проводятся в форме документальных проверок по отдельным направлениям деятельности предприятий

методы фактической проверки

совокупность способов, применяемых ревизорами, для подтверждения или опровержения ситуаций, зафиксированных документально

методы проверки реальности отраженных в документах обстоятельств

совокупность способов, применяемых ревизорами при проверке документов по формальным признакам

методы проверки

совокупность приемов, применяемых с целью доказательства достоверности отраженных в документах событий и фактов

методы формальной проверки документов

совокупность приемов или способов, применяемых в области контроля и ревизии с целью установления достоверности информации о реальности отраженных в учете фактов финансово-хозяйственной деятельности организации

счетный контроль

метод документальной проверки, представляющий собой непрерывный просмотр операций для выявления нетипичных

сканирование

метод проверки, суть которого состоит в том, что на основе первичных документов по приходу и расходу материально-производственных запасов полностью восстанавливается их натурально-стоимостный учет

восстановление натурально-стоимостного учета

метод проверки, проводимый по взаимосвязанным операциям, обоснованным документами, находящимися в одной организации

взаимная проверка

совокупность приемов, позволяющих выяснить правильность сделанных в документах, в бухгалтерских регистрах, в формах отчетности вычислений

встречная проверка

метод документальной проверки, заключающийся в сопоставлении различных экземпляров одного и того же документа, находящихся в бухгалтериях разных организаций

восстановление натурально-стоимостного учета

способ проверки, позволяющий определить на основе данных документов и записей в учетных регистрах необходимость и объективную возможность расходования материальных и денежных средств

контрольное сличение

метод документальной проверки, заключающийся в сопоставлении данных в период между последней и предыдущей инвентаризациями у одного и того же материально ответственного лица (лиц)

логическое исследование хозяйственных операций

метод проверки, суть которого состоит в том, что на основе первичных документов по приходу и расходу материально-производственных запасов полностью восстанавливается их натурально-стоимостный учет

осмотр

метод фактической проверки, сочетающий осмотр, с одновременным ознакомлением с документами, с получением объяснений и справок от ответственных лиц

опрос

метод фактической проверки, состоящей в сборе первичной информации об объективных и (или) субъективных фактах со слов опрашиваемого

инвентаризация

метод фактической проверки, используемый в целях выявления фактического наличия имущества, сопоставления его фактического наличия с данными бухгалтерского учета, а также проверки полноты отражения в учете обязательств

обследование

метод фактической проверки наличия, условий хранения различного имущества, документов; состояния производственных, складских, торговых помещений, территорий, мест хранения материальных активов; условий эксплуатации производственного и торгового оборудования, готовой продукции и др.

контрольные проверки

метод фактической проверки, используемый в целях выявления фактического наличия имущества, сопоставления его фактического наличия с данными бухгалтерского учета, а также проверки полноты отражения в учете обязательств

экспертная оценка

метод проверки, вызванный необходимостью исследования специальных процессов или явлений, основывается на суждениях специалистов

аналитические процедуры

анализ и оценка полученной ревизорами информации, исследование важнейших финансовых и экономических показателей проверяемой организации с целью выявления необычных и неверно отраженных в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности, а также выяснение причин таких ошибок и искажений

инвентаризация

проверки, проводящиеся с целью определения правильности включения инвентаризационной комиссией в опись фактических остатков материалов, денежных средств, товаров и иного имущества

первоначальная стоимость нематериального актива

сумма фактических затрат на приобретение (создание) объекта нематериального актива, приобретенного за плату по договору передачи (уступки) прав

себестоимость

расходы на производство продукции установленного качества при рациональной технологии и организации производства

производительные расходы

следствие недостатков производственного процесса, вызваны несоблюдением технологической дисциплины, использованием устаревшего оборудования

непроизводительные расходы

денежное выражение затрат на производство и реализацию продукции

курс покупки

это курс, по которому банки продают иностранную валюту за национальную

рублевый эквивалент

денежное выражение затрат на производство и реализацию продукции

себестоимость

это пересчитанная в рубли сумма иностранной валюты по курсу Центрального банка РФ на день совершения операции

курс продажи

это курс, по которому банки покупают иностранную валюту за национальную

дополнительная проводка

способ исправления ошибки в бухгалтерских проводках и учетных регистрах, при котором на разность между правильной и преуменьшенной суммами операции составляют бухгалтерскую проводку

сторнировочная проводка

способ исправления ошибки, не затрагивающий корреспонденции счетов, состоящий в том, что ошибочный текст или сумма зачеркивается, и над зачеркнутым пишут правильный текст или сумму

способ обратных записей

способ исправления ошибки, состоящий в том, что вначале ошибочная проводка повторяется в той же корреспонденции счетов, но запись производится красными чернилами, после чего составляется новая проводка с правильной корреспонденцией счетов и записывается в регистры обычными чернилами

корректурный способ

способ исправления ошибок в учете, при котором неправильно указанные счета меняются местами, тем самым новые обороты математически устраняют старые