Список вопросов базы знаний

5 этап

проверка организации материальной ответственности

2 этап

установление соответствия данных бухгалтерского баланса по статье “Денежные средства” и Отчета о движении денежных средств по счетам учета денежных средств

4 этап

выражение мнения и требования к устранению экономическим объектом нарушения в учете

3 этап

выявление существенных нарушений ведения учета, подготовки отчетности, соблюдения законодательства

1 этап

определение цели и основных задач ревизии, подборка нормативных актов

Д-т 51 К-т 55

зачислены на расчетный счет денежные средства, сданные из кассы организации

Д-т 51 К-т 50

возвращены займы, выданные другим организациям

Д-т 51 К-т 51

зачислены на расчетный счет денежные средства с других расчетных счетов организации

Д-т 51 К-т 58-3

зачислены на расчетный счет неиспользованные суммы по аккредитивам

Д-т 60 К-т 51

перечислены денежные средства в оплату поставленной продукции (работ, услуг) поставщикам и подрядчикам

Д-т 51 К-т 62

возвращены излишне уплаченные денежные средства поставщиками и подрядчиками

Д-т 50 К-т 51

денежные средства с расчетного счета получены в кассу организации

Д-т 51 К-т 60

получены средства от покупателей и заказчиков в оплату проданной продукции (работ, услуг)

Д-т 50-1 К-т 50-2

получены денежные средства в кассу с валютного счета

Д-т 50 К-т 51

получены денежные средства в кассу с расчетного счета

Д-т 50 К-т 55

переданы денежные средства из операционной кассы в кассу организации

Д-т 50 К-т 52

получены денежные средства в кассу со специального счета

Д-т 50 К-т 62

возвращены в кассу неизрасходованные подотчетные суммы и денежные документы

Д-т 70 К-т 50

отражена продажа продукции (работ, услуг) за наличный расчет

Д-т 50 К-т 73-2

выплачены из кассы доходы от участия в организации лицам, являющимся работниками организации

Д-т 50,50-3 К-т 71

поступили платежи от работников в погашение материального ущерба, причиненного ими

Д-т 71 К-т 50,50-3

отражена продажа основных средств и прочих активов за наличный расчет, в том числе работникам организации

Д-т 50 К-т 91-1

выданы из кассы подотчетные суммы и денежные документы

Д-т 50 К-т 90-1

выдан заем работникам

Д-т 73-1 К-т 50

отражена продажа продукции (работ, услуг) за наличный расчет (без применением счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»), в том числе работникам организации

Д-т 75-2 К-т 50

выплачены из кассы доходы от участия в организации лицам, являющимся работниками организации

Д-т 76-4 К-т 50

выдан заем работникам

Д-т 70 К-т 50

выплачены депонированные суммы

Д-т 73-1 К-т 50

выдана из кассы заработная плата

Д-т 50 К-т 62

получен аванс наличными в счет поставки товаров (работ, услуг)

Д-т 50 К-т 60

отражен возврат поставщиками ранее полученных ими платежей

Д-т 50 К-т 70

выдана из кассы заработная плата

Д-т 70 К-т 50

отражен возврат в кассу излишне выданных сумм оплаты труда

Д-т 55 К-т 62

зачислены денежные средства на аккредитив (специальный счет, депозит) с расчетного счета

Д-т 55 К-т 60

зачислены средства на аккредитив (специальный счет, депозит) с валютного счета

Д-т 55 К-т 52

получены на специальный счет средства от покупателей и заказчиков в оплату проданной продукции (работ, услуг)

Д-т 55 К-т 51

возвращены на специальный счет излишне уплаченные поставщиками и подрядчиками средства

Д-т 60 К-т 55

перечислены со специального счета доходы (дивиденды) участникам организации

Д-т 62 К-т 55

перечислены со специального счета средства, излишне полученные от покупателей и заказчиков в оплату проданной продукции (работ, услуг)

Д-т 75-2 К-т 55

перечислены средства с аккредитива (специального счета) в оплату продукции (работ, услуг) поставщикам и подрядчикам

Д-т 76-1 К-т 55

перечислены со специального счета денежные средства прочим кредиторам в погашение задолженности

Д-т 76-2 К-т 55

списаны денежные средства за расчетно-кассовое обслуживание

Д-т 76 К-т 55

перечислены со специального счета денежные средства по расчетам за страхование

Д-т 91-2 К-т 55

перечислены со специального счета денежные средства по расчетам по претензиям

Д-т 57 К-т 91-1

начислены положительные курсовые разницы, возникшие с даты покупки валюты банком до ее зачисления на текущий счет организации

Д-т 91-2 К-т 57

зачислена на текущий валютный счет с транзитного валютного счета часть валютной выручки, не подлежащая обязательной продаже

Д-т 57 К-т 52

начислены отрицательные курсовые разницы на средства в иностранной валюте в пути на дату продажи валюты, указанную в извещении банка

Д-т 52 К-т 52

списана валюта с текущего валютного счета для приобретения рублей Российской Федерации

Д-т 91-2 К-т 51

начислены положительные курсовые разницы на средства в иностранной валюте в пути на дату продажи валюты, указанную в извещении банка

Д-т 51 К-т 91-1

зачислена на расчетный счет организации рублевая выручка от продажи валюты

Д-т 91-2 К-т 57

списана проданная банком валюта на дату, указанную в извещении банка о продаже валюты

Д-т 57 К-т 91-1

перечислены денежные средства на покупку валюты

Д-т 91-2 К-т 57

отражена приобретенная валюта в соответствии с извещением банка о покупке валюты

Д-т 57 К-т 91-1

начислены отрицательные курсовые разницы, возникшие с даты покупки валюты банком до ее зачисления на текущий счет организации

Д-т 57 К-т 52

списана валюта с транзитного валютного счета для обязательной продажи

Д-т 52 К-т 57

приобретенная валюта зачислена на текущий валютный счет

Д-т 19-3 К-т 60,76

отражен НДС по расходам на доставку материально-производственных запасов и другим расходам, связанным с их получением, в соответствии со счетами-фактурами поставщиков

Д-т 68 К-т 19-3

включены в стоимость безвозмездно полученных материально-производственных запасов расходы по их доставке и другие расходы, связанные с их получением

Д-т 10 К-т 98-2

предъявлен к вычету НДС по оплаченным и принятым к учету расходам на доставку материально-производственных запасов и другим расходам, связанным с их получением

Д-т 10 К-т 60,76

оприходованы безвозмездно полученные материально-производственные запасы по рыночной стоимости

4 этап

подготовка к документальной ревизии

3 этап

реализация материалов ревизии

2 этап

оформление результатов ревизионной работы

1 этап

проведение ревизионной работы на объекте и сбор доказательств

тематические ревизии

ревизии, которые охватывают широкий круг вопросов и позволяют более полно производить проверку всех сторон деятельности объекта: производственной, хозяйственной, финансовой и др.

сквозные ревизии

разновидность комплексных ревизий, охватывающая несколько звеньев одной и той же системы

документальные ревизии

ревизии, которые проводятся в форме документальных проверок по отдельным направлениям деятельности предприятий

комплексные ревизии

проверка финансово-хозяйственной деятельности предприятий, организаций, учреждений и должностных лиц за определенный период

методы фактической проверки

совокупность приемов, применяемых с целью доказательства достоверности отраженных в документах событий и фактов

методы проверки реальности отраженных в документах обстоятельств

совокупность способов, применяемых ревизорами при проверке документов по формальным признакам

методы формальной проверки документов

совокупность способов, применяемых ревизорами, для подтверждения или опровержения ситуаций, зафиксированных документально

методы проверки

совокупность приемов или способов, применяемых в области контроля и ревизии с целью установления достоверности информации о реальности отраженных в учете фактов финансово-хозяйственной деятельности организации

сканирование

метод проверки, суть которого состоит в том, что на основе первичных документов по приходу и расходу материально-производственных запасов полностью восстанавливается их натурально-стоимостный учет

восстановление натурально-стоимостного учета

метод проверки, проводимый по взаимосвязанным операциям, обоснованным документами, находящимися в одной организации

взаимная проверка

метод документальной проверки, представляющий собой непрерывный просмотр операций для выявления нетипичных

счетный контроль

совокупность приемов, позволяющих выяснить правильность сделанных в документах, в бухгалтерских регистрах, в формах отчетности вычислений

логическое исследование хозяйственных операций

метод проверки, суть которого состоит в том, что на основе первичных документов по приходу и расходу материально-производственных запасов полностью восстанавливается их натурально-стоимостный учет

восстановление натурально-стоимостного учета

метод документальной проверки, заключающийся в сопоставлении различных экземпляров одного и того же документа, находящихся в бухгалтериях разных организаций

контрольное сличение

способ проверки, позволяющий определить на основе данных документов и записей в учетных регистрах необходимость и объективную возможность расходования материальных и денежных средств

встречная проверка

метод документальной проверки, заключающийся в сопоставлении данных в период между последней и предыдущей инвентаризациями у одного и того же материально ответственного лица (лиц)

опрос

метод фактической проверки, состоящей в сборе первичной информации об объективных и (или) субъективных фактах со слов опрашиваемого

обследование

метод фактической проверки, используемый в целях выявления фактического наличия имущества, сопоставления его фактического наличия с данными бухгалтерского учета, а также проверки полноты отражения в учете обязательств

осмотр

метод фактической проверки, сочетающий осмотр, с одновременным ознакомлением с документами, с получением объяснений и справок от ответственных лиц

инвентаризация

метод фактической проверки наличия, условий хранения различного имущества, документов; состояния производственных, складских, торговых помещений, территорий, мест хранения материальных активов; условий эксплуатации производственного и торгового оборудования, готовой продукции и др.

контрольные проверки

метод проверки, вызванный необходимостью исследования специальных процессов или явлений, основывается на суждениях специалистов

аналитические процедуры

метод фактической проверки, используемый в целях выявления фактического наличия имущества, сопоставления его фактического наличия с данными бухгалтерского учета, а также проверки полноты отражения в учете обязательств

экспертная оценка

проверки, проводящиеся с целью определения правильности включения инвентаризационной комиссией в опись фактических остатков материалов, денежных средств, товаров и иного имущества

инвентаризация

анализ и оценка полученной ревизорами информации, исследование важнейших финансовых и экономических показателей проверяемой организации с целью выявления необычных и неверно отраженных в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности, а также выяснение причин таких ошибок и искажений

первоначальная стоимость нематериального актива

расходы на производство продукции установленного качества при рациональной технологии и организации производства

себестоимость

денежное выражение затрат на производство и реализацию продукции

непроизводительные расходы

сумма фактических затрат на приобретение (создание) объекта нематериального актива, приобретенного за плату по договору передачи (уступки) прав

производительные расходы

следствие недостатков производственного процесса, вызваны несоблюдением технологической дисциплины, использованием устаревшего оборудования

рублевый эквивалент

это пересчитанная в рубли сумма иностранной валюты по курсу Центрального банка РФ на день совершения операции

курс покупки

это курс, по которому банки покупают иностранную валюту за национальную

курс продажи

это курс, по которому банки продают иностранную валюту за национальную

себестоимость

денежное выражение затрат на производство и реализацию продукции

дополнительная проводка

способ исправления ошибки, не затрагивающий корреспонденции счетов, состоящий в том, что ошибочный текст или сумма зачеркивается, и над зачеркнутым пишут правильный текст или сумму

способ обратных записей

способ исправления ошибки, состоящий в том, что вначале ошибочная проводка повторяется в той же корреспонденции счетов, но запись производится красными чернилами, после чего составляется новая проводка с правильной корреспонденцией счетов и записывается в регистры обычными чернилами

корректурный способ

способ исправления ошибки в бухгалтерских проводках и учетных регистрах, при котором на разность между правильной и преуменьшенной суммами операции составляют бухгалтерскую проводку

сторнировочная проводка

способ исправления ошибок в учете, при котором неправильно указанные счета меняются местами, тем самым новые обороты математически устраняют старые